❗特别提醒：疫情期间发放的Canada Emergency Response Benefit (CERB) ，Canada Emergency Student Benefit (CESB)，CRB，CWLB都要在报税时如实上报。尤其是没有预扣税的CERB和CESB。

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为什么要报税

对个人和家庭来说，报税的意义简单说来就是缴纳合理的税费，将今年一年被扣取的税费，包括工资单中的税，以及日常消费税合理地退一部分回来。在此过程中你的收入也会被确定，也会作为你来年领取各项福利（如：Child Benefits，即牛奶金）的指标。具体说来有以下3点：

对预扣税多退少补

大部分上班族，即T4人群的工资单会显示每个月的纳税额度，这个额度在工资打入你银行账户之前就会被扣除。但工资单的收入并不能反应你一年真正的收入水平，比如你有买卖股票基金，那所得收益也得计算进去，所以每年的报税是一个给你纠正收入的机会，以在报税时多退少补。

收入抵扣

收入抵扣（Tax deduction）的目的是将部分收入不计入当年收入。

举个例子，你年收入55,000加币，原本应当按照55,000加币来交税。但是如果你满足某些条件，如在RRSP账户中或者孩子私校学费中用了5,000加币，这5,000就可以直接从当年的收入中扣除，从而按照年收入50,000加币来交税。以下表联邦税阶为例：

税阶	税率
$50,197	15%
50,197 到 $100,392	20.5%
$100,392 到 $155,625	26%
$155,625 到 $221,708	29%
$221,708	33%

抵扣前：

9264.17 = 55,197 x 15% + (55,000-50,197) x 20.5% 8,279.55+984.62

抵扣后:

7,500.00 = 50,000 x 15%

这两者之差，1764.17就是抵扣后可以少缴的联邦税，具体各省需要结合各省省税计算，也就是说最终少缴纳的税最终肯定高于这个数字。

税收减免

可退税额 Refundable Tax Credit

税收减免，Tax Credit其实是个很大的话题。在普通工薪一族报税时最常见的可以退回的Tax Credit应该是消费税，即HST或GST。

没有收入或低收入者，比如留学生，CRA都会退你一部分。消费税的退税按季度发，一年发4次，且不需要提供消费凭证（如小票）。

此外，在安大略，萨省，曼尼托巴，艾尔伯塔省都有碳退税（Climate Action Incentive Payment）可以申请，从2022年7月以季度返还。

不可退的税额 Non-refundable Tax Credit

这项个人收入到达交税门槛后，再从你交的税中返还给你一部分。

比如你交了1,000加币的税，有300加币的Non-refundable Tax Credits，就可以拿到300加币退税；反之，如果Non-refundable Tax Credits高于需要缴纳的税额，则最多拿回应缴税额作为退税。比如Non-refundable Tax Credits有2,000加币，但退税只有1,000加币，那只能拿回1,000加币。有些Credits可以积攒到未来高收入的年份再用，比如学费的Credits是Lifespan，永不过期的。

谁需要报税

在加拿大生活的居民，不论是公民，枫叶卡，也不论你是什么类型的签证，或是留学生，凡是在加拿大境内居住超过183天的人都属于税务居民，需要报税。

所谓留学生退税，实际上是低收入退税的一种。很多留学生在留学期间是没有收入，或者兼职零工有着少许收入，只要年收入低于政府规定的低收入水平线，仍旧属于低收入群体。所以一般而言，留学生报税后都会有退税，每年大约是500加币。

拓展阅读：什么是税务居民

什么时候报税

一般情况下，每年的2月到4月是申请退税的标准时间。尽管如此，还是建议尽早报税，不要赶末班车，防止出现突发情况。

如果申请者是在这个时间段申请的退税 ,政府会分成4次邮寄退税支票。分别是当年7月和10月，以及次年的1月和4月。错过这个时间段的退税申请则需要2-3个月的处理时间。

SIN持有者: 直接提交申请。如果您是在2月- 4月之间递交的申请，退税支票将在上面提到的时间寄出；
ITN持有者: 需要先申请ITN，大约需要1 – 2个月 ,等收到政府批示的号码之后再提交退税申请，大约需要2-3个月的时间处理。

报税可以退回多少钱

具体退税的额度因为家庭人数，收入状况，年龄，孩子年龄，所住地区，以及具体相关支出组成，一般由专业的会计师或工具来协助计算，所以这里这会给一个大致范围，具体请咨询你的会计。

既然是退钱，那就属于Refundable Tax Credits，主要就是消费税退税和碳税。不考虑出售不动产等特殊情况，最常见退税项目包括：

普通消费税退税，不论是单身已婚，还是有子女，大约也就在500加币上下；
碳税即Climate Action Incentive，目前仅安省、萨省、曼省、阿尔伯塔省居民可领，从单身到四口之家，大约是300-1,400加币；
房租，完全取决于房租额度，如果一年12,000加币，大约300加币上下（仅供参考）

报税需要哪些材料

原则上，所有的收入你都要如实上报，在上报时自然也需要准备相应的证明材料。

必备材料

Notice of Assessment：如果上年度报过税，找出上年度报税的税表存底，另外还有税务局寄出的税务评估通知（NOA），因为上面有前一税务年度的重要信息供今年报税时参考；
SIN#：个人、配偶及子女的社保号码，以及用于记录报税者及家人的个人信息，如没有可以在线申请。如果是留学生没有SIN，可以用ITN替代

收入类材料：

公司发的的T4表（一般最迟在2月底前都会拿到，如果没有收到，应主动去询问）；
如果去年有领EI，会收到T4E表；
银行或其它投资机构（如股票券商）寄来的T5表，T3表，上面有利息收入，股息所得；
其它记录个人收入的表格，如：T4A, T4A(P), T4RSP，T5007，彩票，牛奶金等；
投资股票（投资证券所贷款的利息支出单据、买卖交割凭单或Trading Summary）；
房产买卖记录（如果买卖自住房产，则不必申报收入）；
公司雇员如除底薪外还有佣金收入，要准备雇主签字的T2200表，汇总整理所有要申报的费用收据。若是自雇人士或者有生意收入者，要汇总整理所有收入及支出凭证；
海外收入（如美国Form1040、W8、中国个人所得税纳税申报表和完税证明单等）

支出和抵扣类材料：

支付daycare费用的收据，托儿机构（或个人）的名字，SIN卡号码；
本人及家人支付医疗费的收据，包括购买商业医疗保险的收据。药费、牙科、配眼镜，处方医疗设备等正式收据，此费用必须超过净所得3%的部分才可扣抵，且与最高额度2,421加币相比取小。比如年薪20万，200,000 X 3% = 6,000加币，6,000＞2,421，取2,421这个数，医药费超过2,421加币的部分可以抵税。若收入的3%小于2,421，则按3%算；
购买RRSP和PRRP的收据；
房租。虽然房租并不需要上传收据，只要填写金额和房东名称（公司或个人）即可。但房租收据需妥善保管，如实填写，以防抽查。如果申请者不能提供收据，税务局会要求申请者退回补贴并且加收利息。此外如果你在一年中居住过不同的地方，每个地方都要填写；
如果名下有房屋出租，有相关费用要申报，需要收集所有费用支出的收据（包括租金收入、地址，地税、保险、维修、贷款利息、管理费用等支出）；
搬家费，为了住得离学校或工作场所更近（新住所离学校或工作场所的公共路线在40km以内）所产生的的搬家费，可以计入收入抵扣；
自雇人士或者有生意收入者，汇总整理所有收入及支出凭证（营业项目、地址、收支单据、收支损益表）；
来自金融机构的利息与罚金证明，如券商杠杆利息，贷款提前转移罚金等；
除底薪外有佣金收入者（如销售佣金），汇总整理所有要申报的费用收据；
离异者支付给配偶的赡养费凭据；
各类捐款（慈善捐款、政治捐款、教堂奉献）的收据，必须有政府注册号码的正式收据

额外材料

学生

学贷产生的利息，如OSAP，可作为Non-Refundable Tax Credits抵税，但仅是5年有效，不是终身制。留学生不适用；
本人、配偶及子女在学院或大学学习，学校会寄T2202A/T2202表用于申报学费，或是海外大学的TL11A

新移民

落地税，需要知道具体入境日期以及入境前2年的收入情况
- 有未成年子女 – 即牛奶金与消费税退税，填写RC66, Canada Child Benefits Application 和 RC66SCH, Status in Canada and Income Information，寄给CRA；
- 无未成年子女 – 即消费税退税，填写Form RC151, 寄给CRA
海外资产申报需要在入境后的次年报税时申报，包括房地产，信托，基金等，只要超过25万加币就要相信申报；低于25万加币只需简单告知资产类别。对应的表格是T1135表

老人

CPP（Canada Pension Plan）/QPP（Quebec Pension Plan）共享。如果退休后夫妻双方收入差异较大，可通过申请分享CPP/QPP降低高收入一方的税阶,表格号码为ISP1002

残障人士

Disability Tax Credit (DTC)也是non-refundable tax credits，如果纳税人本身需要交的税少于这项顶税金，则可将余下部分转移给配偶。申请DTC需填写 T2201表（part B部分需由医疗专业人士填写），可通过CRA账户在线提交。2021年DTC最高$8,662；
如果与18周岁以下生理或智力有缺陷的孩子同住，每年可抵$2,295的联邦税。对应表格包括P102，T2201，以及RC4064；
RDSP延税账户。残障人士有专门的注册储蓄计划，叫Registered Disability Savings Plan，其性质与RRSP类似，就是投入其中的资金可从当年应税收入中扣除，等拿出来时再打税。区别在于RDSP每年投入多少钱没有限制，终生最高限额20万加币。对应的表格有T2201，RC4460，RC4064

在家办公人士

因为疫情居居家办公总时长超过工作总时长的50%且连续居家办公4周以上，可以考虑申请该项退税。算法有2种，一种是按照简单每天2加币，总计不超过400加币计算，对应的表格是T777S；一种是按照工作时间和空间站居住生活的时间的空间的百分比来计算。对应的表格是T777S或T777，以及T2200S或T2200

如何开始报税

专业人士报税

省事省心专业，会提醒你，也会代你填表提交。负责的会计师在面对如CRA来信或是来电质询，在授权情况下也可以帮你回复以及做税务修正。根据情况复杂程度，学生，个人或家庭费用在40到几百加币不等。

建议在遇到繁琐的抵扣材料，以及类似地产买卖之类大额税务问题时，咨询专业的会计师报税。

自己DIY报税

如果知道自己情况简单，且对软件熟悉，也可以考虑自己报税。这方面最常见的软件应该就是TurboTax。

准备好：

SIN号，如没有可以在线申请；
税务局CRA账号，没有可以在线申请；
TurboTax账号；
如果之前报过税，应该有8位数的Access Code，会出现在每个NOA文件里

软件报税过程中分为个人信息，收入，RRSP，抵扣，省税，审核几个板块。如果你可以将你的CRA账户link到TurboTax，会节约不少时间。

如下图，如果你的收入和抵扣项目繁多，收入和抵扣两个板块其实有相当多的内容要填。

省税板块根据你所在地税务情况来决定。好在你不需要真的懂当地税率，TurboTax会算好。

填完后提交前会要求审核确认（Review）。

报税常见问题

如果不报税可以吗？

原则上不可以。尤其是当纳税人欠税情况下。如果不报或晚报所得税会，你不仅需要缴纳应该缴的税, 税局还会进行罚款。

如果迟报税可以吗？

罚金是所欠税的5%. 此外, 每晚一整月, 罚金另加欠税额的1%, 最多罚12个月, 即为欠税额的12%。如果前3年你有罚款记录, 则本年度的罚款会更多。

除了罚款, 税局还要征收利息。利息征收范围包括拖欠的税罚款, 以及税务重评后所欠的税款。

少报收入会有什么影响？

如果是在一个财年内未报收入在500加币或以上的金额，则将被视为未申报收入。如果有多年没报，则可能面临联邦和省或地区屡次未能申报的收入罚款。

联邦和省或地区的滞纳金分别为：

未报收入的10％
因未报收入而少缴纳的税款中的50％

但如果自愿将未报金额告知CRA，则CRA可能会免除这些罚款。

没有如实相告税务局会怎样？

如果报税时候有意或严重失职的情况下对报税额度作出了虚假陈述或遗漏，也可能需要支付罚款。

罚款为以下两者取高：

100加币
因未报收入而少缴纳的税款中的50％

同样，如果自愿将未报金额告知CRA，则CRA可能会免除这些罚款。

加拿大报税完全指南